GENERALIDADES, OBJETIVO, Tener un conocimiento objetivo y profesional de la información financiera, los estados financieros y del ambiente del control interno.
Efectuar el examen de las áreas criticas, para
identificar las causas de los problemas y emitir las recomendaciones
Presentar informe de auditoria con los resultados del
trabajo.
CAMPO
DE
La ejecución del trabajo se realizara en todas las areas
en donde se planifico examinar
CARACTERÍSTICAS
Debe ser oportuna, para obtener la información necesaria
sin interrumpir las operaciones de la institución.
Debe ser completa, realizar el examen de todas las
actividades que se seleccionaron la planificación, sin dejar los elementos
relacionadas.
Debe ser flexible, que permita priorizar las etapas del
trabajo, según las circunstancias que orden los hechos que se analizan.
RESPONSABILIDAD
DE LA CONTRALORIA DE CUENTAS
Emitir políticas, normas y procedimientos que permitan la
eficiente ejecución del trabajo de auditoria.
DE
LA INSTITUCIONES EXAMINADAS.
Suministrar al auditor, los recursos y el ambiente
adecuado para llevar acabo la auditoria,
así como la información que se requiera.
CUMPLIMIENTO
DE LA INSTITUCIÓN EXAMINADA
Cumplimiento de su función la controlaría de cuenta a través
de los auditores tendrá acceso directo a
cualquier fuente de información de la entidad, organismos, instituciones,
municipalidades.
DEL
AUDITOR
Ejecutar todas las etapas del trabajo de auditoria, con
el esmero profesional que exige su puesto frente a la comunidad aplicando las
normas de auditoria diseñadas para el
sector público, aplicar procedimientos de auditoria, con la planificación de la
auditoria.
CUMPLIMIENTO
DE ASPECTOS LEGALES
Cumplir con lo que estipula la ley de contraloría de
cuentas, los auditores, en el curso de las inspecciones, podrán examinar
obtener copias o realizar extractos de los libros, documentos, mensajes
electrónicos de carácter contable.
PRESENTACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO
Presentar al equipo de auditores, a las autoridades y a
los responsables del área examinada, explicar los objetivos generales y
solicitar colaboración, solicitar por escrito los documentos y registros que
serán material del examen.
RELACIÓN CON EL PERSONAL DEL AREA
Los auditores deberán mantener siempre una actitud
correcta, amable y educada para con el personal del área examinada, para
obtener colaboración del mismo.
APLICACIÓN
DE PROGRAMA
Analizar la documentación que soporta las operaciones del
área examinada, informar al supervisor sobre las modificaciones que a meriten,
en el área examinada
PAPELES
DE TRABAJO
Recopilar todo
evidencia sobre los hechos, hacer referencia a los criterios,
identificar las causas de las desviaciones para buscar alternativas, establecer
los hechos de importancia.
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