PLANIFICACION ESPECÍFICA

Planificación especifica, es el desarrollo de una estrategia para la ejecución del trabajo de la auditoría interna gubernamental, con el fin de asegurar que el auditor cuente con un adecuado y oportuno conocimiento y comprensión de la entidad.

OBJETIVOS

Definir con toda claridad el trabajo a realizar y las metas a alcanzar.

Determinar prioridades, el tiempo y los recursos que se consideren necesarios para ejecutar la auditoria.

Proporcionar una  guía de cómo realizar la auditoria

Facilitar el control sobre la realización de la auditoria

Cumplir adecuadamente con las Normas de Auditoría interna Gubernamental

RESPONSABLES

Toda  planificación tiene un proceso el cual comprende elaboración, modificación, revisión, autorización, y aprobación, y los responsables de cada proceso son:

Elaboración,  modificación, revisión, autorización, aprobación.

PROCEDIMIENTOS

Para la adecuada y oportuna planificación de la auditoría interna se deben seguir .

Revisión del archivo permanente, revisión del archivo corriente, visita preliminar, programa para la obtención de información y documentación, papeles de trabajo.

EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Es el resultado de la visita preliminar y establecer el grado de eficiencia y efectividad en la salvaguarda de los recursos de la entidad a auditar la confiabilidad de la información financiera, técnica y administrativa, y procesos de operaciones, se realiza una revisión y análisis preliminar del control interno.

La evaluación preliminar del control interno, es un procedimiento necesario para identificar posibles aéreas críticas de auditoría, para lo cual se debe seguir.

Programa de auditoria

Contiene una guía del trabajo a efectuar para la evaluación preliminar del control interno.

Medios de evaluación

• Cuestionario del Control Interno
  Consisten en el empleo de cuestionarios previamente elaborado por el auditor, los cuales incluyen preguntas sobre los aspectos básicos de la organización
• Flujogramacion del control interno
  Consiste en la esquematización de la organización, operación, procesos u otros tipos de control y registro para  evaluar, este modelo proporciona una imagen de las operaciones, secuencias de pasos, división de responsabilidades.
• Narraciones de procedimientos
  Consiste en la explicación por escrito de los procedimientos seguido en la ejecución de las operaciones sujetas a revisión.
• Posibles aéreas criticas
  Como resultado de la evaluación preliminar del control interno se deberá identificar posible aéreas criticas, que servirán de base para determinar el alcance de la auditoria y la naturaleza y oportunidad de los procedimientos que se aplicaran.

MEMORANDO DE PLANIFICACION

Este documento se resume el resultado del proceso de la familiarización y evaluación preliminar del control interno, definiendo los criterios a ser utilizados por el auditor interno que servirán de base para definir los antecedentes generales más importantes de la entidad a auditar, aspectos legales, reglamentos que serán aplicables, objetivos, alcance del trabajo y la estimación de recursos necesarios.

Estructura del memorando

1. Caratula
2. Contenido
3. Antecedentes
4. Aéreas criticas
5. Objetivos
6. Alcances
7. Recursos
8. Criterios de selección de muestra

Riesgo inherente

Se refiere a la posibilidad de que existan errores importantes en una transacción especifica dentro de un registro, una información financiera (cuenta, saldo, o grupo de transacciones) un proceso, etc. Sin considerar la eficacia de los procedimientos de control de la entidad.

Riesgo de control

Se refiere a la incapacidad de los controles internos de la entidad para identificar y prevenir la ocurrencia de  errores importantes en las operaciones, las causas pueden ser, inexistencia de controles, controles interno deficiente, funciones deficientes de la auditoría interna, altar rotación de personal, ausencia de programa de capacitación.

Objetivos

Con base en el resultado de la evaluación preliminar del control y la identificación de aéreas criticas se definen los objetivos que se desean alcanzar y clasificarlos en general o específicos.

Alcance

Con base en los objetivos y aéreas críticas definidas, en esta se debe reflejar lo que se va a examinar de acuerdo al tipo de auditoría.

Cronograma de actividades

Se realiza con base a las aéreas o cuentas a examinar y el alcance del trabajo, se debe asignar el personal, y preparar un cronograma, sobre el tiempo del desarrollo de la auditoria, personal asignado en cada área y cuenta a examinar, tiempo asignado a cada área a examinar.

Supervisión

La ejecución de la auditoria gubernamental, debe ser apropiadamente supervisad a efecto de orientar y evaluar las actividades del encargado y de los auditores internos gubernamentales, para asegurar la calidad de técnica y profesional del trabajo y cumplir con los objetivos propuestos, de manera eficiente, efectiva y económica.