Es el documento que resume los resultados de las fases de familiarización, evaluación preliminar del control interno de la entidad a auditar, así como los criterios que deben seguirse para realizar la planificación específica que servirá de base para la ejecución del trabajo.
OBJETIVO
El
objetivo de la elaboración del memorándum de la planificación es de
proporcionar a los responsables de desarrolla la planificación especifica la
información necesaria para definir los objetivos de la auditoria, la
naturaleza, oportunidad, y alcance del trabajo a realizar, conforme lo
establecen las normas de auditoría interna gubernamental.
RESPONSABLES
La
responsabilidad por la elaboración del memorando de planificación y sus
modificaciones.
FAMILIARIZACION
Consiste
en obtener un conocimiento general de la entidad a auditar, incluyendo sus
sistemas operativos y de la información, para lo cual el auditor debe recurrir
a revisar en otras fuentes de evidencia.
EVALUACION
PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
En
esta fase se identifica la existencia de políticas y controles internos,
claves, relacionados con diferentes aspectos de la actividad institucional, sin
llegar a realizar una evaluación de fondo, de las mismas.
RESULTADOS
DE LA FAMILIARIZACION Y EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
Uno
de los principales objetivos de la familiarización y evaluación preliminar de
control interno, consiste en determinar si la entidad, unidad ejecutora,
programas, proyectos. Es la auditable o no.
IDENTIFICACIÓN
DE AREAS CRÍTICAS
Como
resultado de la evaluación preliminar del control interno, se deberán
identificar las posibles aéreas criticas que servirán de base para determinar
los alcances de la auditoria, se debe identificar claramente las aéreas
criticas identificadas en la familiarización y evaluación preliminar del
control interno.
OBJETIVOS
Lo
más importante es la planificación, es establecer los objetivos de la
auditoria, una vez haber determinado la
entidad y evaluando los riesgos existentes y describir los objetivos
ALCANCE
El
alcance es otro elemento que debe quedar claramente establecido, y al
proporcionar al auditor la información necesaria que le permite visualizar las
relaciones existentes para alcanzar los objetivos.
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