Es
el compendio ordenado y clasificado de los procedimientos que se han de
utilizar, la extensión y la oportunidad en que se han de aplicar, en los
trabajos de auditoria establecidos por el area de memorando de planificación
especifica.
OBJETIVO
Proveer
a los auditores internos las herramientas técnicas que le permitan lo
siguiente:
- Desarrollar el trabajo con base a los procedimientos específicos para alcanzar los objetivos previstos
- Guiar la aplicación de las técnicas y los procedimientos de auditoria hacia la obtención de evidencias suficiente, competente.
- Asegurar la aplicación de los procedimientos minimos para alcanzar el grado requerido de calidad de la auditoria.
RESPONSABLES
En
el proceso de elaboración de programa de auditoria deben intervenir:
Encargado,
supervisor, auditores
Los
responsable de ´proporcionar todas las facilidades para elaborar los programas,
incluyendo las informaciones y aclaraciones necesarias que los auditores
internos requieren
PROCEDIMIENTOS
La
elaboración de programas de auditoría, como parte del proceso de la
planificación especifica, se inicia a partir de la elaboración del memorando de
planificación de acuerdo a las aéreas o cuentas seleccionadas y conforme a la estructuras
Objetivos.
Comprende
los objetivos específicos que se espera alcanzar en la auditoria para cada área
o cuenta definida en memorando de acuerdo a las guías.
ALCANCES
Aquí
debe limitar el trabajo a desarrollar, para alcanzar los objetivos específicos
definido en el programa, el alcance debe referirse a los periodos a revisar en
el sistema de proceso, actividades, determinar con claridad la responsabilidad
del auditor de acuerdo a los procedimientos de
Auditoria.
ESTUDIO
GENERAL
Consiste
en conocimiento y evaluación de las caracteristicas generales de la entidad, su
información financiera y los aspectos importantes que puedan requerir la
atención especial
ANALISIS
Consiste
en identificar, clasificar y agrupar los distintos elementos que forman un área
o cuenta dentro de la información financiera y operaciones de la entidad.
Verificando
los siguientes puntos relevantes en lo
cual consisten en:
Investigación,
Calculo, revisión analítica, declaración, observación y la fecha y firma de
responsabilidad.
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